外国人个人所得税计算公式

个人所得税是每个人纳税的责任和义务。每个人的收入不同，税额不同，不同收入的计算方法也不同。个人所得税的计算方法是按照几个不同的档次计算的，外国人个人所得税的计算方法也是如此。接下来请律师介绍外国人个人所得税的计算公式。

一、个人所得税纳税人

个人所得税是在个人所得税征收管理过程中调整征税机构与自然人（居民和非居民）之间社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人有充分的纳税义务，必须就其来自中国境内外的全部所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就其来自中国境内的所得缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国的个人以及来自本国的外国个人的收入征收的所得税。在一些国家，个人所得税是主要税种，占财政收入的比重较大，对经济的影响也较大。

二、外籍人员个人所得税公式

1、外籍人员在中国取得的各种奖金的计税方法（一)外籍人员在中国取得的年度一次性奖金的计税方法外籍人员取得的年度一次性奖金的计税方法在中国，奖金的具体计税方式取决于是否为居民纳税人：

（1)外国人为居民纳税人的，其获得的年度一次性奖金以《国家税务总局关于调整个人个人所得税计征方式的通知》为准领取一次性年度奖金”（国税总局）[2005]9号），按当月工资和工资收入单独计算。具体计税方法为：先将当月获得的全年一次性奖金除以12个月，根据其商数和速算扣除额确定适用税率。如果在发放年终一次性奖金的当月，员工的月工资和工资收入低于税法规定的费用扣除额，全年一次性奖金从“员工月工资与工资收入的差额和费用扣除额”中扣除，年度一次性奖金的适用税率和速算扣除方式确定对上述方法。计算公式如下：

员工每月的工资薪金足以缴纳纳税标准中国比特币收入交税吗，适用公式为：应纳税额-员工当月一次性年度奖金×适用税率-速算扣除。

如果员工月工资收入不足以缴纳纳税标准，则适用公式为：应纳税额=（员工当月获得当年的一次性奖金-员工月工资收入与应纳税额的差额）费用扣除）×适用税率-速算扣除。如果获得一次性无税红利，首先根据年度无税一次性红利收入除以12个月收入的商，找到相应的适用税率和速算扣除，并折算成含税奖金。

年度一次性奖金含税收入=（年度一次性奖金不含税收入-速算扣除）/（1-适用税率），再按上法计算税金。

（2)外国人为非居民纳税人的中国比特币收入交税吗，一次性获得的月度奖金或年终加薪、劳动分红等，按照国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得的奖金 根据《中华人民共和国通知》（国税发[1996]183号）的规定，以当月工资和工资收入单独计算征税，不扣除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税额，且不按居住天数划分计算，即应纳税额=一次性获得的奖金×适用的税率 - 快速扣除。

但有一种特殊情况：该人在境外企业任职，同时在该境外企业在中国的组织机构任职，但未在中国实际或经常履行职责。在中国境内的月度奖金，按照劳务发生地原则，不得作为中国境内所得征税。

（3)无住所外国人获得的年度一次性奖金以外的各种名义奖金的计税方法半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、出勤奖等，应结合月工资和薪金所得，个人所得税按税法缴纳。

但是，如果个人当月在我国没有纳税义务，或者个人因出入境原因在我国工作不足一个月的，其获得的除一次性年度奖金外的各项奖金，视为 1 月工资薪金征税，费用不再扣除，全额作为应纳税所得额征税。即应纳税额=获得的奖金X适用税率的快速扣除。

2、在中国境内无住所的外国人取得的工资薪金计税方法; 个人在境外工作期间实际取得的工资、薪金，无论是由境内外的企业或个人用人单位支付的，均属于境外所得。

（1)在中国境内无住所，一个纳税年度在中国境内连续或者累计居住不超过90天或者在中国境内连续或者累计居住不超过183天的个人）税收协定规定期间 纳税义务认定：在中国境内无住所，一个纳税年度在中国境内连续或累计居住不超过 90 天，或在中国境内连续或累计居住不超过 90 天的外国人在税收协定规定的期限内超过 183 天的，仅对在中国境内的企业或个人用人单位支付的或中国境内机构在中国境内实际工作期间所支付的工资、薪金所得，予以申报征税。来源于中国境内的所得由境外用人单位支付，不得由用人单位在中国境内的机构支付，由单位承担的部分免征个人所得税。

应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除）×当月境内支付工资/当月境内外支付工资总额×当月境内工作日当月/当月天数

（2)在中国境内无住所但在一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住90天以上，或在中国境内连续或累计居住183天以上未满1年的外国人）税收协定期限 个人纳税义务认定：在中国境内无住所但在一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住90天以上，或在中国境内连续或累计居住183天以上但在税收协定期间未满一年的，其在中国境内的企业或者个人用人单位支付的以及境外企业或者个人用人单位在中国境内工作期间实际取得的工资、薪金，应当申报缴纳个人所得税。除境内企业董事或高级管理人员外，不征收个人所得税。

应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除）×（当月境内工作日天数/当月天数）

（3)在中国无住所但在中国居住满1年但不超过5年的外国人个人纳税义务的确定。在中国无住所但在中国居住满1年的外国人不超过5年的人员，企业或者个人用人单位在中国境内工作期间支付的工资、薪金，以及境外企业或者个人用人单位在中国境内工作期间支付的工资、薪金，应当申报缴纳个人所得税。企业或者个人用人单位缴纳的部分在中国是申报和征税的。

应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率速减）×（1-当月支付境外工资/当月境内外支付工资总额×境外工作当月天数/当月天数）

（4)在中国居住满5年的外国人个人纳税义务的确定在中国居住满5年的外国人，作为居民纳税人，其境内外来源的所得，必须申报缴纳个人所得税。

综上所述，外籍人员取得的工资薪金按照在华时间和支付地点的标准支付，如下表所示：

3、雇主如何为雇员纳税

雇主为雇员缴纳的税款实际上是雇员的应税收益，在计算雇员的纳税义务时必须考虑，即应将其视为雇员工资的一部分 不含税收入转换为税- 包容性收入。

（1)雇主支付全额税款

应纳税所得额=（月收入不含税-月费用扣除额-速算扣除额）÷（1-税率）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除额。

(2)雇主缴税

应纳税所得额=工资薪金+用人单位代为缴纳的税款-费用标准扣除额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除。(3)雇主按比例缴税

应纳税所得额=（工资薪金净收入-月费用扣除额-速算扣除率）÷（1-税率x比例）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除额。

4、外籍高级管理人员在中国境内担任公司董事或高级管理人员个人所得税特别规定。

中国境内企业支付的董事袍金或薪酬，自其担任中国境内企业董事、高级管理人员之时起至解除上述职务期间止，不论他是否在中国境外履行职责。缴纳个人所得税；企业在中国境外支付的工资、薪金，按照一般外籍人员的规定确定纳税义务。

以上介绍了外国人个人所得税的计算公式。外国人不是我国公民，但也必须依法纳税。这也体现了公平正义。对于个人所得税，应根据不同情况明确计算公式，确保个人所得税的计算清晰准确，防止偷税漏税的发生。个人只需要根据公式的内容计算出自己需要缴纳的税款，就可以避免偷税漏税。